对《关于报送银行结汇售汇统计报表的通知》的补充通知
国家外汇管理局
对《关于报送银行结汇售汇统计报表的通知》的补充通知
国家外汇管理局
中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中国投资银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、福建兴业银行、上海浦东发展银行、深圳发展银行、招商银行；国家外汇管理局各省、自治区、直辖市、计划单列市分局：
中国人民银行《关于报送银行结汇售汇统计报表的通知》（以下简称《通知》，银发〔1994〕101号）已下发，根据各地情况反映，现将有关问题补充说明如下：
1．在四月一日实行银结售汇制度以前，原使用中央银行的人民币办理结汇的外汇，在发生售汇支出或有收入时（即按1993年12月31日牌价结售汇，例如：中国银行系统的“921”外汇买卖科目发生额，其他外汇指定银行办理额度配汇支出）仍作统计，但该发生额不并入新
表内，只在表外注明按1993年底牌价结算的收入总额及支出总额是多少（中行单列）。该数额随快报及月报报表一同上报。快报只报上旬或中旬的发生额，月报上报全月的发生额。
2．《结汇、售汇及付汇管理暂行规定》中明确规定可不结汇，在外汇指定银行开立外汇帐户的外汇收入，若发生结汇时，按新的报表要求分项目进行统计。
3．结汇收入中的第一个指标“贸易出口收入”包括海关监管下境内经营免税商品收入的外汇，这是指经营免税商品货款的结汇收入，若是经营免税商品利润的结汇收入，则统计在非贸易收入中。
4．若有套汇发生额。应从结汇收入和售汇支出统计中剔除。
5．表外项目中的第三个指标“本期末累计现汇余额”是指经批准经营外汇业务的金融机构至本期末各类现汇外汇帐户上的余额。各类现汇外汇帐户是指境内机构、驻华机构按《外汇帐户管理暂行办法》规定在开户银行设立的外汇帐户。该指标不等于表外项目中的第一指标“本期现汇
总收入”与第二个指标“本期现汇总支出”的轧差数。
6．因《通知》从1994年4月份开始执行，故月报纵栏中的“本年累计”是指自1994年4月至报告期的累计发生额。
7．《通知》下发后，由于多数单位未能及时见文，故使报表执行的第一个月（1994年4月）出现脱节，为反映真实情况，请各报送单位在上报1994年5月份报表的同时，另按新的报表格式补报一份1994年4月的报表。
8．在京的各外汇指定银行总行，直接将其总行的统计数据报国家外汇管理局，各地外汇管理局汇总辖内数据后，报国家外汇管理局“快报”于旬后5日内，“月报”于月后8日内，先以传真后以书面方式报送。传真表式附后。
9．各单位在报表执行过程中，对发现的问题、意见和建议，请及时向国家外汇管理局综合计划司反映。
10．《通知》中出现几处印刷错误，现予以纠正。
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｜序号｜页｜行数｜ 错 ｜ 正 ｜
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｜1 ｜6｜2 ｜结汇收入：指内机构… ｜结汇收入：指境内机构… ｜
｜－－｜－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜贸易出口收入：包括出口或转｜贸易出口收入：包括出口或转 ｜
｜2 ｜6｜5 ｜口货物及其他贸易行为入的 ｜口货物及其他贸易行为收入 ｜
｜ ｜ ｜ ｜外汇， ｜的外汇 ｜
｜－－｜－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜…金融机构经营外汇业务的 ｜…金融机构经营外汇业务的 ｜
｜3 ｜7｜12｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜利息、手续费… ｜利润、利息、手续费… ｜
｜－－｜－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜倒 ｜外商投资企业（包括中外合 ｜外商投资企业（包括中外合 ｜
｜ ｜ ｜数 ｜ ｜ ｜
｜4 ｜7｜第 ｜资、中外合作、外商独立投资｜资、中外合作、外商独立投资）｜
｜ ｜ ｜6 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜行 ｜外汇结汇部分）。 ｜外汇结汇部分 ｜
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附件一：汇综计统一表传真表式
填报单位： 月 旬 单位：万美元
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｜ 项目代号 ｜ 本旬发生数 ｜ 项目代号 ｜ 本旬发生数 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 100 ｜ ｜ 200 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 101 ｜ ｜ 201 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 102 ｜ ｜ 202 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 103 ｜ ｜ 203 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 104 ｜ ｜ 204 ｜ ｜
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复核： 制表： 电话
注：按1993年底牌价：收入总额 支出总额
其中：中行收入 其中：中行支出
附件二：汇综计统二表传真表式
填报单位： 年 月 单位：万美元
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｜ 项目代号 ｜ 本月发生数 ｜ 项目代号 ｜ 本月发生数 ｜
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｜ 100 ｜ ｜ 200 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 101 ｜ ｜ 201 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ （001） ｜ ｜ 202 ｜ ｜
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｜ 102 ｜ ｜ 20201 ｜ ｜
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｜ 10201 ｜ ｜ 20202 ｜ ｜
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｜ 10202 ｜ ｜ 20203 ｜ ｜
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｜ 10203 ｜ ｜ 20204 ｜ ｜
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｜ （002） ｜ ｜ 203 ｜ ｜
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｜ 10204 ｜ ｜ （001） ｜ ｜
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｜ 103 ｜ ｜ （002） ｜ ｜
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｜ （003） ｜ ｜ （003） ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ （004） ｜ ｜ 204 ｜ ｜
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｜ （005） ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 104 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ 600 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ 601 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ 602 ｜ ｜
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复核： 制表： 电话：
注：按1993年底牌价：收入总额 支出总额
其中：中行收入 其中：中行支出
1994年5月23日
厦门市财政局关于印发《市级财政资金监督检查工作规则》的通知
福建省厦门市财政局
厦门市财政局关于印发《市级财政资金监督检查工作规则》的通知
厦财监〔2004〕6号
各处（室）、局属各事业单位：
《市级财政资金监督检查工作规则》已经局长办公会议研究同意，现印发给你们，请遵照执行。
二○○四年八月十九日
《市级财政资金监督检查工作规则》
第一章 总 则
第一条 为促进依法行政，切实履行财政监督职能，提高市级财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政检查工作规则》等有关法律、法规的规定，制定本规则。
第二条 本规则所称的市级财政资金，是指市级预算内财政资金（包括债务支出）、社会保险基金和尚未纳入预算管理的本级政府非税收入。
第三条 局各业务主管处、监督检查处对市级财政资金的编制、拨付、执行、调整、决算等日常监管，资金使用效果的评价，以及其他的财政资金监督检查，适用本规则。
第四条 实施监督检查工作，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事。
第五条 监督检查人员在执行检查过程中应当遵守国家有关保密的规定。检查中取得的与被检查单位财政收支、财务收支有关的资料应当审慎地用于与监督检查工作无关的事项。
第二章 检查范围和职责分工
第六条 财政资金的监督检查范围：
（一）本级各部门及单位的预算内编制、执行、调整和决算；
（二）政府采购资金的执行情况；
（三）政府债务资金的使用、偿还及管理；
（四）社会保险基金的征收、使用及管理情况；
（五）本级政府非税收入的征缴和使用情况；
（六）补助给区（开发区）的专项资金的使用、管理；
（七）法律、法规规定的对财政资金应当实施监督检查的其他情况。
对切块分配、拨付给部门或单位管理使用的市级财政专项资金，业务主管处应当以书面形式明确部门或单位对资金使用管理的责任，并对其责任落实情况进行监督检查。
第七条 各业务主管处应按照职责范围对市级财政资金预算的编制（审核）、拨付、使用、调整、决算审批等日常监督及资金使用效果的评价开展全面检查或重点抽查。监督检查可采用实地检查或报送审查的方式进行。
各业务主管处每年度进行实地检查的部门和单位数量应占本处室项目总数的一定比例，且被检查单位的数量每年应有所增加。
第八条 监督检查处应参与各业务主管处对市级财政资金的日常监督，并主动开展个案检查、专项检查；负责对业务处在执行市级财政资金分配、拨付以及日常监管工作中的监督检查；统一协调委托会计师事务所等社会中介机构检查核证的事项。
第九条 业务主管处与监督检查处在开展监督检查工作时，应加强协调、积极配合。
除遇特殊或紧急情况外，监督检查处开展财政检查工作，应事先告知业务主管处，必要时可开展联合检查；对检查中涉及的市级财政资金使用的文件、资料，业务主管处应当及时予以提供。
第十条 为防止若干业务主管处同一年度对同一部门或单位开展多头检查，除特殊或紧急情况外，业务主管处开展监督检查工作，应事先告知监督检查处；对被检查单位的监督检查涉及两个以上业务主管处的，监督检查处在征求相关处室意见后，认为确需两个以上业务主管处在同一时间内对同一部门或单位开展检查的，应当协调组成检查组统一实施检查。
第十一条 监督检查处按照《厦门市财政局内部监督检查暂行办法》的规定对业务主管处依照本规则实施财政资金检查的情况进行监督。
第三章 检查规则
第十二条 检查规则是执行监督检查的人员实施监督检查、提出财政监督检查报告应当遵循的行为规则。
第十三条 实施财政监督检查工作，应当成立检查组并指定检查组组长。检查组实行组长负责制，检查组人员不得少于2人。
第十四条 监督检查实行回避制度。
被检查单位认为检查人员与本次检查有利害关系或者有其他关系可能影响检查的客观、公正，有权申请检查人员回避；
检查人员认为自己与本次检查有利害关系或者有其他关系，
应当申请回避；检查组组长的回避，由分管局领导决定；其他检查人员的回避，由检查组组长决定。
第十五条 各业务主管处应根据本处室的职责，制定年度专项检查计划，并报监督检查处汇总；监督检查处依照法律、法规、规章和业务主管处的监督检查计划，结合财政管理需要，于每年2月份制定全局性年度监督检查计划，报局领导审定后组织实施。
第十六条 实施监督检查工作一般应提前3天向被监督检查单位送达财政监督检查通知书。
检查通知书的内容包括：
（一） 被检查单位的名称；
（二） 检查的依据、范围、内容、方式和时间；
（三） 对被检查单位配合检查工作的具体要求；
（四） 检查组组长及成员名单；
（五） 财政机关公章及签发日期。
检查组认为事前向被监督检查单位下达检查通知对检查成效有明显不利影响的，经局领导批准，也可于进点检查时送达检查通知书。
第十七条 检查组通过审查被检查单位的有关会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与检查事项有关的资料，核实现金、实物、有价证券，向有关单位和个人进行调查等方式实施检查，并取得有关的证明材料。
第十八条 检查中如有特殊需要，可聘请专门机构对检查事项中某些具体问题进行鉴定。
第十九条 检查组在实施检查过程中，遇到重大问题应当及时向局领导汇报。
第二十条 监督检查结束后，检查组应出具《财政检查报告》送局领导审核；并于检查工作结束后的10个工作日内（特殊情况经批准可延至20个工作日）向被检查单位发出《财政检查报告》，征求被检查单位意见。
被检查单位应在收到《财政检查报告》之日起5个工作日内提出书面意见或说明；在规定的期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。
被检查单位对财政检查报告有异议的，检查组应当进一步核实、取证。
征求意见的检查报告应予保留。
第二十一条 《财政检查报告》应当包括下列内容：
（一） 被检查单位基本情况；
（二） 检查的范围、内容、方式和时间；
（三） 被检查单位财政资金使用情况，以及会计基础工作情况；
（四） 被检查单位市级财政资金使用的绩效评价；
（五） 认定被检查单位违反财政资金管理使用规定的基本
事实以及认定依据、证据和处理处罚建议;
（六） 对被检查单位提出加强财政财务管理的意见；
（七） 检查组认为应当报告的其他事项；
（八） 检查组签名和报告日期。
财政检查报告应当有恰当的标题、做到语言简练、表达准确。
第二十二条 检查组将《财政检查报告》送局领导签发时、应附被检查单位的书面意见、检查工作底稿、检查证据及其他相关材料；涉及重大事项的检查报告应当提交局长或局长办公会审定。
局领导发现《财政检查报告》有关事项事实不清、证据不充分，应责成检查组予以说明并负责对有关情况进一步核实澄清。
第二十三条 检查组对办结的监督检查的全部资料应当整理归档备查。
第四章 处理规则
第二十四条 处理规则是审定财政检查报告，依法对检查结果给予处理，做出财政检查决定及追究责任的行为规则。
第二十五条 对被检查单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为需要依法进行处理处罚的，检查组还应当制作《财政检查决定书》。
第二十六条 《财政检查决定书》应包括以下内容：
（一）主送单位及抄送单位；
（二）检查的范围、内容、方式和时间；
（三）被检查单位违反财政资金管理使用规定的事实；
（四）定性、处理、处罚决定及其依据；
（五）处理处罚决定执行的期限和要求；
（六）被检查单位依法享有的权利；
（七）依法申请行政复议的期限和复议机关；
（八）财政机关公章及作出决定的日期。
财政检查决定自送达之日起生效。
第二十七条《财政检查报告》、《财政检查决定书》应当在检查结束后的30个工作日内（经批准可延长至40个工作日）一并送达被检查单位。
第二十八条 对被检查单位违反财政资金管理使用规定的行为，依法应当由其他有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任或刑事责任的，应当制作《财政检查移送处理书》在规定期限内送达有权处理部门，并要求将结果书面反馈。
第二十九条 由业务主管处自行或会同监督检查处组成检查组进行监督检查出具的《财政检查决定书》、《财政检查移送处理书》应会签监督检查处、局办公室；由监督检查处单独组成检查组进行监督检查出具的《财政检查决定书》、《财政检查移送处理书》，由监督检查处会签业务主管处、局办公室。
《财政检查决定书》、《财政检查移送处理书》应报局领导签发。
第三十条 涉及取消会计人员从业资格的由会计处依照《会计法》进行处理；涉及追究注册会计师责任的，由监督检查处按照管理权限依法进行处理。
第三十一条 对市级财政资金进行监督检查涉及听证、行政复议、行政诉讼等事项的，依照法律、行政法规、规章的有关规定执行，由局办公室负责牵头办理，业务处、监督检查处予以配合。
第三十二条 监督检查人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、瞒案不报的，按照有关规定给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
财政检查人员违法、违纪所得的财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。
第五章 附则
第三十三条 本办法自发布之日起执行。
第三十四条 本办法由监督检查处负责解释
